Dedicat companiilor
Direcționați legal o parte din impozitul pe profit către sport
Dacă firma dumneavoastră plătește impozit pe profit, suma acordată prin sponsorizare poate fi scăzută din impozitul datorat, în limita prevăzută de Codul fiscal.
Plafonul este valoarea mai mică dintre:
– 0,75% din cifra de afaceri;
– 20% din impozitul pe profit datorat.
În interiorul acestui plafon, fiecare leu acordat prin sponsorizare reduce cu un leu impozitul pe profit de plată. Este un credit fiscal, nu o cheltuială deductibilă obișnuită.
Mecanismul este reglementat de Legea 32/1994 privind sponsorizarea și de Codul fiscal. Nu este o donație și nu este un cost de marketing — este impozit pe care îl direcționați.
31.168
Spectatori pe sezon
11 mil.
Vizualizări în mediul digital
80,5%
Public din județul Bihor
8
Secții sportive
ARGUMENTUL, PE SCURT
Obligația fiscală
Impozitul pe profit este datorat indiferent dacă firma sponsorizează sau nu. Codul fiscal permite însă ca, în limita stabilită de lege, o parte din această obligație să fie scăzută printr-o sponsorizare acordată legal.
Diferența este una de destinație: suma eligibilă poate susține activitatea sportivă a CSM Oradea și se scade din impozitul pe profit datorat.
Mecanismul
Cum funcționează
Patru verificări înainte de semnare
1
FISCAL
Confirmați regimul fiscal
Mecanismul se adresează, în principal, companiilor plătitoare de impozit pe profit. Pentru microîntreprinderi, facilitatea de scădere a sponsorizării din impozitul pe venit a fost eliminată începând cu 1 ianuarie 2024.
2
PLAFONUL
Calculați plafonul
Comparați 0,75% din cifra de afaceri cu 20% din impozitul pe profit datorat. Suma eligibilă este valoarea mai mică dintre cele două.
3
CONTRACTUL
Încheiați contractul și efectuați plata
Sponsorizarea se acordă prin contract scris. Pentru recunoașterea ei în anul fiscal curent, contractul și plata trebuie realizate în acel an; pentru contribuabilii cu an fiscal calendaristic, reperul este 31 decembrie.
CSM Oradea pregătește contractul și furnizează datele fiscale necesare înregistrării operațiunii.
4
ÎNREGISTRAREA
Înregistrați operațiunea și declarați beneficiarul
Compania înregistrează sponsorizarea în contabilitate, aplică scăderea în limita legală și declară beneficiarul prin formularul fiscal aplicabil. Tratamentul concret se validează de contabilul companiei.
Calculator
Aflați plafonul fiscal al companiei
Introduceți două valori estimate. Pentru un rezultat mai corect, utilizați impozitul pe profit datorat înainte de scăderea sponsorizărilor, nu doar profitul contabil.
Mesaj pentru microîntreprinderi: În regimul actual, sponsorizarea nu se mai scade din impozitul pe veniturile microîntreprinderii. Compania poate sponsoriza în continuare, dar fără acest credit fiscal. Pentru obiective comerciale poate fi analizat separat un contract de publicitate.
Mesaj pentru companiile care datorează impozit minim pe cifra de afaceri: Calculul necesită verificarea impozitului pe profit determinat înaintea aplicării impozitului minim. Confirmați suma cu departamentul financiar înainte de a lua o decizie.
*Calculatorul oferă o estimare și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică.*
Calculul aplică regula din art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal: valoarea minimă dintre 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozitul pe profit datorat. Pentru firmele care datorează impozit minim pe cifra de afaceri, aceeași limită se aplică potrivit art. 18¹ alin. (10). Estimarea nu ține loc de consultanță fiscală.
OPȚIUNI LEGALE
Alegeți mecanismul potrivit
Sponsorizare, redirecționare sau publicitate?
Sunt instrumente diferite, cu reguli și rezultate diferite. Alegerea corectă depinde de regimul fiscal și de obiectivul companiei.
Cel mai frecvent
Sponsorizare directă în bani
Compania transferă suma către CSM Oradea în baza unui contract scris. Pentru plătitorii de impozit pe profit, suma eligibilă se scade din impozitul datorat, în limita plafonului legal.
Este varianta potrivită când compania dorește să susțină direct activitatea sportivă și să beneficieze de recunoașterea legală a calității de sponsor.
Legea nr. 32/1994 și art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal.
Bunuri
Sponsorizare în bunuri
Legea permite acordarea de bunuri materiale, evaluate în contract la valoarea lor reală din momentul predării.
Această variantă poate fi potrivită pentru echipamente, materiale sau alte bunuri necesare activității clubului. Tratamentul contabil și de TVA se verifică înainte de semnare.
Pentru servicii, încadrarea juridică și fiscală trebuie analizată separat; nu recomandăm prezentarea lor automată ca fiind identice sponsorizării în bani.
Cel mai avantajos
Redirecționarea prin formularul 177
Dacă plafonul fiscal aferent perioadei anterioare nu a fost utilizat integral, contribuabilii eligibili pot cere organului fiscal să vireze diferența către beneficiar.
Cererea se depune până la termenul declarației anuale de impozit pe profit. Pentru anul fiscal 2026, termenul general prevăzut în prezent este 25 iunie 2027, cu excepțiile stabilite de Codul fiscal.
În acest caz, plata către beneficiar este efectuată de organul fiscal. Mecanismul nu trebuie confundat cu sponsorizarea directă efectuată în cursul anului.
Fără plafon
Contract de publicitate
Publicitatea este un contract comercial, distinct de sponsorizare. Se utilizează atunci când compania urmărește prestații comerciale clare: spoturi, mesaje de produs, campanii, expunere media sau activări măsurabile.
Cheltuielile de reclamă și publicitate pot fi deductibile dacă sunt efectuate în scopul activității economice. Dreptul de deducere a TVA depinde de statutul fiscal al părților și de condițiile generale din Codul fiscal; nu este automat.
Sponsorizarea și publicitatea pot exista în paralel, dar trebuie documentate și facturate separat, potrivit naturii fiecărei operațiuni.
CE OBȚINE COMPANIA
Avantajele companiei
Trei rezultate care pot fi verificate
1
Efect fiscal
Pentru contribuabilii eligibili, sponsorizarea reduce impozitul pe profit datorat în limita plafonului legal. Calculul și documentele pot fi verificate înainte de plată de departamentul financiar.
2
Reputație și apartenență locală
Compania își poate asocia numele, marca și imaginea cu susținerea sportului orădean, în limitele Legii sponsorizării. Mesajul este unul de implicare reală în comunitatea în care compania are clienți, angajați și parteneri.
3
Acces comercial — prin contract separat, când este cazul
Dacă obiectivul este promovarea de produse, generarea de contacte, hospitality sau expunerea publicitară măsurabilă, aceste prestații se stabilesc distinct, printr-un contract comercial adecvat.
Astfel, compania știe exact ce primește, iar separarea juridică dintre sponsorizare și publicitate rămâne clară.
DE CE CSM ORADEA
Un competitor veritabil
Susținerea ajunge într-o structură sportivă de drept public
Legea sponsorizării include instituțiile publice între beneficiarii eligibili pentru activități sportive. CSM Oradea este instituție publică de interes local și poate primi sponsorizări pentru realizarea obiectului său de activitate.
Condiția înscrierii în Registrul entităților/unităților de cult privește beneficiarii persoane juridice fără scop lucrativ și unitățile de cult.
Ea nu se extinde, prin formularea art. 25 alin. (4) lit. i), asupra instituțiilor publice.
CSM Oradea publică informații financiare și documente de interes public, inclusiv buget, bilanț și execuție bugetară. Compania poate verifica atât statutul beneficiarului, cât și informațiile financiare publicate de club.
CE SPUNE LEGEA
Extrasele Esențiale
Temeiul juridic, fără promisiuni comerciale mascate
Contractul trebuie încheiat în scris
Legea nr. 32/1994, art. 1 alin. (2), impune „forma scrisă”. Contractul trebuie să precizeze obiectul, valoarea, durata și obligațiile părților.
CSM Oradea este beneficiar eligibil
Art. 4 alin. (1) lit. b) include „instituțiile și autoritățile publice” între beneficiarii care pot primi sponsorizări pentru activități sportive.
Plafonul este dublu și se aplică limita mai mică
Legea nr. 32/1994, art. 1 alin. (2), impune „forma scrisă”. Contractul trebuie să precizeze obiectul, valoarea, durata și obligațiile părților.
Sponsorizarea permite recunoașterea sponsorului, nu reclamă comercială nelimitată
Legea permite „promovarea numelui, a mărcii sau a imaginii sponsorului”, dar interzice reclama comercială în cadrul sponsorizării. Pentru mesaje de produs și prestații publicitare se folosește un contract distinct.
Structurile sportive publice pot primi sponsorizări
Legea nr. 69/2000 prevede sponsorizările între sursele de venit ale structurilor sportive de drept public și obligă cluburile publice să publice anual informații financiare relevante.
Întrebări frecvente
Ce ne întreabă cel mai des directorii financiari
Suntem microîntreprindere. Putem scădea sponsorizarea din impozit?
Nu, în regimul fiscal actual. Facilitatea aplicabilă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor a fost eliminată de la 1 ianuarie 2024. Firma poate sponsoriza în continuare, dar fără acest avantaj fiscal.
Am sponsorizat deja o altă organizație. Mai putem sponsoriza CSM Oradea?
Da, dacă mai există plafon disponibil. Limita fiscală este calculată la nivelul companiei și se împarte între toate sponsorizările eligibile din perioada respectivă.
Ce se întâmplă dacă depășim plafonul?
Partea care depășește plafonul nu reduce impozitul pe profit datorat. Pentru sponsorizările curente, nu recomandăm asumarea unei reportări automate; situația trebuie verificată înainte de plată.
Putem redirecționa impozit deja plătit?
Contribuabilii eligibili pot utiliza formularul 177 pentru partea nefolosită din plafon, în termenul legal al declarației anuale de impozit pe profit. Plata este făcută de organul fiscal către beneficiar.
CSM Oradea trebuie să fie înscris în Registrul ANAF?
CSM Oradea este instituție publică. Condiția registrului prevăzută de art. 25 alin. (4) lit. i) este formulată pentru entități persoane juridice fără scop lucrativ și unități de cult, nu pentru instituțiile publice.
Ce documente sunt necesare?
Contractul de sponsorizare în formă scrisă, dovada plății sau a predării bunurilor și înregistrările/declarațiile fiscale aplicabile companiei. CSM Oradea furnizează datele sale de identificare și documentele contractuale.
Ce putem comunica public în calitate de sponsor?
Numele, marca și imaginea sponsorului pot fi comunicate ca parte a anunțării sponsorizării. Pentru sloganuri comerciale, oferte de produs, spoturi și activări promoționale se stabilește separat un contract de publicitate.
De unde știm cum sunt gestionate fondurile?
CSM Oradea este supus obligațiilor de transparență aplicabile instituțiilor și cluburilor sportive de drept public. Bugetul, bilanțul, execuția bugetară și alte documente pot fi consultate pe site-ul oficial al clubului.
În câteva minute putem stabili dacă mecanismul se aplică firmei dumneavoastră
Ne transmiteți regimul fiscal, cifra de afaceri și impozitul pe profit estimat înainte de scăderea sponsorizării. Vă oferim un calcul orientativ, explicăm opțiunile contractuale și vă trimitem documentele necesare pentru verificarea internă.
Decizia finală rămâne la companie, după confirmarea contabilă și juridică.
* Informațiile de pe această pagină au caracter general și nu reprezintă consultanță fiscală, contabilă sau juridică. Regimul aplicabil depinde de situația concretă a fiecărei companii. Legislația și formularele fiscale pot fi modificate; verificați forma în vigoare la data operațiunii.
